Markas Besar Gedung Connaught Badan Pendapatan Kanada di Ottawa.

Hakim mengembalikan CRA untuk ditempatkan dalam kasus pajak perusahaan yang melibatkan kapal

Jimmy Golombek: Hakim mengingatkan CRA tidak bisa memprediksi strategi pemasaran bisnis dalam kasus ini yang melibatkan kapal

Ulasan dan rekomendasi tidak bias dan produk dipilih secara independen. Postmedia dapat memperoleh komisi afiliasi dari pembelian yang dilakukan melalui tautan di halaman ini.

Konten artikel

Jika Anda adalah pemilik bisnis berbadan hukum atau profesional berbadan hukum yang mengelola praktik mereka melalui perusahaan profesional, organisasi Anda bisa sangat tergoda untuk membayar semua jenis biaya sendiri.

Iklan 2

Konten artikel

Tetapi jika pengeluaran ini tidak dikeluarkan secara sah untuk tujuan mendapatkan penghasilan, biaya tersebut mungkin tidak dapat dikurangkan ke perusahaan dan Anda dapat memperoleh penilaian manfaat pemegang saham pribadi oleh Canada Revenue Agency (CRA) untuk mengalokasikan dana perusahaan untuk penggunaan pribadi, bukan daripada pertama-tama mengekstraknya atas dasar kena pajak sebagai gaji atau bonus atau keuntungan.

Konten artikel

Demikian pula, Anda juga dapat menilai manfaat pemegang saham kena pajak untuk penggunaan pribadi atas aset yang dimiliki oleh perusahaan. Itulah yang terjadi dalam kasus pajak baru-baru ini yang melibatkan pasangan Pulau Vancouver, perusahaan mereka, dan penggunaan perahu.

Satu-satunya masalah dalam kasus ini adalah nilai keuntungan pribadi pemegang saham, pada tahun pajak 2013 dan 2014, untuk penggunaan pribadi atas kapal milik perusahaan mereka. Perahu itu digunakan terutama oleh perusahaan untuk memasarkan tempat berlabuh, bahan bakar, dan perbekalan kepada para pelaut di daerah tersebut.

Periklanan 3

Konten artikel

Selama lima dekade, pasangan tersebut, melalui yayasan mereka, mengembangkan bisnis marina pulau yang “besar dan sukses” yang menyediakan berbagai barang dan jasa kepada sekelompok besar komunitas kecil yang terpencil, kebanyakan di dekat tepi air, di tepi pantai. pulau di utara Pulau Vancouver.

“Mungkin tidak sulit untuk menggambarkan wilayah, komunitas, dan bisnis mereka yang muncul dalam film dokumenter televisi Kanada di The Documentary Channel, memberikan konteks untuk acara televisi realitas Kanada di The History Channel, atau menyediakan lokasi untuk sekuel Corner Gas, ” kata Hakim.

Pasangan itu menjalankan bisnis mereka bersama. Sang suami mengemudikan seluruh kapal, dan istrinya bekerja sebagai akuntan, membayar pemasok, dan menyeimbangkan laporan bank. Saat ini, bisnis tersebut sebagian besar dijalankan oleh anak-anak pasangan dan keluarga mereka.

Periklanan 4

Konten artikel

IRS tidak memiliki bisnis yang memberi tahu seorang wirausahawan bagaimana menjalankan bisnis orang itu

hakim pengadilan pajak

Kapal yang menjadi fokus sengketa pajak adalah kapal pesiar sepanjang 36 kaki. Kegunaan utama dari bisnis ini adalah untuk memasarkan tempat berlabuh secara langsung kepada para pelaut yang berkunjung, tinggal atau bekerja di daerah tersebut. Ini dilakukan dengan menaiki perahu untuk menemui para pelaut di semua marina kecil lainnya di daerah itu, atau di teluk tempat mereka berlabuh.

Ini juga telah digunakan untuk berkomunikasi dengan marina lokal lainnya, pemilik dan operatornya, serta pelanggan mereka. Ini tipikal pemasaran pribadi langsung. Banyak dari pelaut lain ini sudah menjadi pengguna tempat berlabuh mereka karena ukuran dan lokasinya, dan mereka yang bukan pelanggan potensial sebenarnya.

Perahu itu juga digunakan untuk perjalanan, kehadiran, dan hiburan di pertunjukan perahu di British Columbia dan Washington, yang dianggap pasangan itu sebagai kunci bisnis mereka dan untuk itu mereka menyewa stan untuk tambatan mereka.

Iklan 5

Konten artikel

Pasangan itu tidak memiliki perahu sebelum pembelian marina mereka, dan tidak pernah membawa perahu dalam perjalanan apa pun, “bahkan perjalanan singkat”, karena mereka tidak dapat meninggalkan tanggung jawab bisnis sehari-hari mereka selama musim berperahu. Ketika mereka melakukan perjalanan pemasaran dengan kapal ke marina dan marina lainnya, mereka melakukannya sebagian besar di malam hari, setelah tanggung jawab hari kerja normal mereka.

Kunjungan pemasaran mereka terbukti sukses besar karena pendapatan marina dan bahan bakar meningkat setiap tahun. Pemasaran mereka telah digambarkan sebagai “menciptakan peluang untuk bersosialisasi dengan klien dan pelanggan potensial, makan di marina lain dengan mereka, menghibur mereka di atas kapal… (perahu), dan umumnya mengobrol tentang kapal di daerah tersebut, marina mereka, dan fasilitas mereka.”

Iklan 6

Konten artikel

Perahu juga digunakan dalam aspek bisnis lainnya untuk transportasi sesekali, seperti pengiriman suku cadang ke entitas komersial di daerah tersebut. Penggunaan pribadi perahu itu “sangat jarang, kurang dari enam kali.” Misalnya, mereka terkadang mengajak teman atau keluarga keluar untuk menonton ikan paus di pelabuhan tepat di depan marina.

Di masing-masing dari dua tahun pajak yang ditinjau, pasangan itu mendaftarkan dan membayar $ 18.000 kepada perusahaan mereka untuk penggunaan pribadi atas kapal itu. Ini dilakukan dengan berkonsultasi dengan akuntan mereka, dan pasangan itu percaya bahwa jumlah ini adalah “jumlah yang tinggi secara konservatif dalam situasi tersebut”.

Pengadilan menemukan bahwa penggunaan pribadi perahu itu minimal dan dalam lima persen. Dengan kata lain, sebagian besar penggunaannya sebagai perahu adalah untuk tujuan komersial yang bonafide. Meskipun keuntungan dinikmati oleh penggunaan pribadi yang terbatas dari kapal, itu diperhitungkan dan jumlah ini berada dalam kisaran nilai pasar wajar yang wajar.

Periklanan 7

Konten artikel

Badan Pengatur Komunikasi (CRA) telah mempertanyakan kegiatan “pemasaran” pasangan itu, mencatat bahwa ada elemen pemasaran pribadi yang harus diperhitungkan ketika mengevaluasi keuntungan pribadi pemegang saham.

Hakim tidak setuju, dengan mengatakan: “Pengadilan tidak hanya membiarkan CRA menebak strategi atau upaya pemasaran perusahaan.” Mengutip kasus hukum sebelumnya, “IRS tidak memiliki urusan untuk memberi tahu seorang pengusaha bagaimana menjalankan bisnis orang itu… sebuah bisnis dapat memilih untuk mengiklankan bisnis di mana pemiliknya memiliki … minat besar atau tingkat kepuasan pribadi. Ada tidak ada alasan mengapa ( CRA ) dari pengeluaran suatu bentuk iklan tertentu semata-mata untuk kepentingan dan kepuasan pemilik.”

Iklan 8

Konten artikel

Hakim mengatakan aktivitas pemasaran pasangan itu di atas kapal “berniat baik dan dilakukan terutama untuk tujuan komersial,” dan bahwa biayanya masuk akal. Satu-satunya hal yang tersisa untuk diputuskan adalah apakah penggunaan pribadi pasangan telah dihitung dengan benar. Hakim menyimpulkan bahwa karena penggunaan pribadi mereka atas kapal berada dalam kisaran lima persen, $ 18.000 yang mereka bayarkan setiap tahun kepada perusahaan untuk penggunaan pribadi adalah wajar dan tidak ada manfaat bagi pemegang saham yang harus dinilai.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, adalah Managing Director Pajak dan Perencanaan Perkebunan dengan CIBC Private Wealth di Toronto. Jamie.Golombek@cibc.com

_______________________________________________________________

Jika Anda menyukai cerita ini, tanda untuk Buletin Investor FP.

_______________________________________________________________

Iklan

komentar

Postmedia berkomitmen untuk memelihara forum diskusi yang aktif dan sipil dan mendorong semua pembaca untuk berbagi pendapat mereka tentang artikel kami. Komentar mungkin memerlukan waktu hingga satu jam untuk dimoderasi sebelum muncul di Situs. Kami meminta Anda menjaga komentar Anda tetap relevan dan hormat. Kami telah mengaktifkan pemberitahuan email – Anda sekarang akan menerima email jika Anda menerima tanggapan atas komentar Anda, jika ada pembaruan pada utas komentar yang Anda ikuti atau jika itu adalah pengguna pengikut komentar. Kunjungi Pedoman Komunitas kami untuk informasi lebih lanjut dan detail tentang cara menyesuaikan setelan email Anda.

Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *